অ্যাসাইনমেন্টঃ নগদ অর্থের স্বচ্ছতা নিশ্চিতকরণে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতকরণঃ
সহায়ক তথ্যঃ
২০২১ সালের ৩০ জুন তারিখে সবুজ ট্রেডার্সের | নগদান বই এবং ব্যাংক বিবরণীর উদৃত্তের মধ্যে গরমিল পরিলক্ষিত হয়।
নিম্নে এ সংক্রান্ত প্রয়ােজনীয় তথ্য উপস্থাপন করা হলাে:
১। নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমাতিরিক্তের পরিমান ৬০,০০০ টাকা।
২। ১৫,০০০ টাকা ও ২০,০০০ টাকার দুইটি ইস্যুকৃত চেকের মধ্যে ২য় চেকটি ৩০ জুনের | মধ্যে পরিশােধের জন্য ব্যাংকে উপস্থাপিত হয়নি।
৩। ১০,০০০ টাকা ও ৯,০০০ টাকার দুইটি চেক আদায়ের জন্য ব্যাংকে জমা দেয়া হয়েছিল। ৩০ জুনের মধ্যে ১ম চেকটি ব্যাংক কর্তৃক আদায় হয়নি।
৪। ব্যাংক কর্তৃক লভ্যাংশ আদায় ৫,০০০ টাকা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
৫। প্রদেয় হিসাবের ১০,০০০ টাকা ব্যাংক কর্তৃক পরিশােধিত হয়েছে। যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
৬। প্রাপ্য হিসাবের নিকট থেকে প্রাপ্ত ২,০০০ টাকার একখানি চেক নগদান বইতে ভুলে দুইবার ক্রেডিট করা হয়েছে অথচ ব্যাংক বিবরণীতে যথারীতি ক্রেডিট করা হয়েছে।
৭। ব্যাংক জমাতিরিক্তের সুদ ৫,০০০টাকা নগদান বইয়ে লেখা হয়নি।
শিখনফলঃ
নগদান বই ও ব্যাংক হিসাবের উদ্বৃত্তের পার্থক্যের
কারণ উদঘাটন করতে পারবে।
ব্যাংক সমন্বয় বিবরনী প্রস্তুত করতে পারবে।
নগদ অর্থের স্বচ্ছতা নিশ্চিতকরণ করতে পারবে।
নির্দেশনাঃ
ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরি করার উদ্দেশ্য
বর্ণনাকরণ।
নগদান বই ও ব্যাংক বিবরণীর উদ্বৃত্তের গরমিলের
কারণ চিহ্নিতকরণ।
নগদান বইয়ে লেনদেন লিপিবদ্ধকরণ। *ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্ততকরণ।
এইচএসচি ২০২১ এর হিসাববিজ্ঞান ১ম পত্র ৪র্থ সপ্তাহের অ্যাসাইনমেন্ট উত্তর / সমাধান
১. ব্যাংক সমন্বয় বিবরনী তৈরি করার উদ্দেশ্য বর্ণনা
আমানতকারী ব্যাংকের সরবরাহকৃত পাস বইয়ের জেল এবং তার নগদান বইয়ের ব্যাংক কলামের জের অমিল দেখতে পেলেই আমানতকারী নিজেই এ অমিলকে সমম্বয় সাধনের জন্য ব্যাংক সমা বিবরণী তৈরি করে। নিয়ে এ বিবরণী তৈরির উদ্দেশ্য বর্ণনা করা হলােঃ
১. আমানতকারীর সন্তুষ্টি লাভ ও নগদান বইয়ের ব্যাংক কলামের উদ্বৃত্ত ও পাস বইয়ের উদ্বৃত্তের। মধ্যে যে পার্থক্য দেখা যায় তা যদিও সঙ্গত কারণেই হয়ে থাকে, তথাপি আমানকারী এ অমিল জের দেখে সন্দিহান হয়ে পড়ে । আমানতকারীকে সন্দিহানমুক্ত করাই হচ্ছে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণীর মুখ্য উদ্দেশ্য।
২. ভুল বােঝাবুঝির অবসানঃ নগদান বইয়ের ব্যাংক কলামে জেল ও পাস বইয়ের জেল অমিলের জন্য আমানতকারী ও ব্যাংকের মধ্যে ভুল বােঝাবুঝি সৃষ্টি হতে পারে। ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত করে এ ভুল বােঝাবুনির অবসান
ঘটানাে হয়।
৩. নিরীক্ষা কার্য সম্পাদনঃ নিরীক্ষককে নগদান বইটার ন্যাংক কলামের জের ও পাস বইয়ের জেরের মধ্যে গরমিল থাকার অন্তর্নিহিত কারণগুলাে তার জানা আবশ্যক হয়ে পড়ে। ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী থেকে নিরীক্ষক গরমিলের
কারণগুলাে জানতে পারে এবং সুষ্ঠুভাবে নিরীক্ষা কার্য পরিচালনা করতে পারে ।
৪. সঠিক আর্থিক চিত্র তুলে ধরা ও চূড়ান্ত হিসাব তৈরি করার পূর্বে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরি করে সঠিক আর্থিক চিত্র তুলে ধরা যায় এবং সঠিক স্থিতির পরিমাণ জানা যায়।
৫, আস্থা অর্জন আমানতকারী ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরি করে উভয় জেরের গরমিলের কারণগুলাে সম্পর্কে জানা পারে। ফলে তার ব্যাংকের উপর আস্থা অর্জিত হয়। পরিশেষে বলা যায়, ব্যাংক কর্তৃক সরবরাহকৃত পাস বই বা
ব্যাংক বিবরণী এবং নগদান বইয়ের ব্যাংক কলামের জেলের মধ্যে অমিলের কারণগুলাে খুঁজে বের করে দুটি জের মিলকরণের বা সমম্বয়া সাধনের জন্য ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত করা হয়।
২. নগদান বই ও ব্যাংক বিবরনীর উদৃত্বের গড়মিলের কারন
নগদান বই ও পাশ বইয়ের জেরের মধ্যে গরমিল দেখা দেয়ার প্রধান কারণ দুইটি ।
যথাঃ ক. সময় গ্যাপ ও খ, ভুল।
নিমে এগুলাে সম্পর্কে আলােচনা করা হলোঃ
ক. সময় গ্যাপঃ অনেক সময় দেখা যায় ব্যাংক হিসাব সংক্রান্ত কোনাে দফা আমানতকারী নগদান বইতে হিসাবভুক্ত করেছে কিন্তু ব্যাংক তথ্য না পাওয়ার কারণে উহা পাশ বইতে হিসাবভুক্ত করেনি বা ব্যাংক কোন দফা পাশ বইতে হিসাবভুক্ত করেছে কিন্তু আমানতকারী সে তথ্য
না জানার কারণে উহা নগদান বইতে হিসাবভুক্ত করেনি। সাধারণত সময় পাপের কারণে এ সমস্যাগুলাে হয়ে থাকে। সারা গাপের কারণে গরমিলের দা গুলো নিরূপঃ
১. পরিবহনাধীন জমা বা ট্রানজিটে জমাঃ আমানতকারীর জাসমূহের যে পরিমাণ অর্থ ব্যাংক, ব্যাংক বিবরণী প্রদানের দিন সময় পর্যন্ত জমা করতে পারেনি তাকে পরিবহনাধীন জুমা বলা হয়। ফলে উভয় বহির মধ্যে গরমিলের সৃষ্টি হয়।।
২, বকেয়া চেক/ অপরিশােধিত চেক ও আমানতকারী কর্তৃক ইস্যুকৃত চেকসমূহের যে সকল ছেকের অর্থ ব্যাংক এখনও প্রদান
করেনি সে সকল চেককে বকেয়া চেক বলে। বকেয়া চেকের ফলে উভয় বহির মধ্যে গরমিলের সৃষ্টি হয়।
৩. ডেবিট মেমােরেন্ডাম ও কিছু কিছু কারণে ব্যাংক আমানতকারীর হিসাব ডেলিট অর্থাৎ জমা হ্রাস করে থাকে এবং একটি চিঠিতে ডেবিটের কারণ উল্লেখপূর্বক চিঠিটি ব্যাংক বিবরণীর সাথে। আমানতকারীর নিকট পাঠিয়ে দেয়। উক্ত চিঠিটাকেই ব্যাংক ডেবিট মেমােরেন্ডাম বলে । ডেবিট মোমাের ফলে উভয় বহির মধ্যে গড়মিলের সৃষ্টি হয়।
৪. ক্রেডিট মেমােরেন্ডামঃ কিছু কিছু কারণে ব্যাংক আমানতকারীর হিসাব ক্রেডিট অর্থাৎ জমা বৃদ্ধি করে থাকে এবং একটি চিঠিতে ক্রেডিটের কারণ উল্লেখপূর্বক চিঠিটি ব্যাংক বিবরণীর সাথে আমানতকারীর নিকট পাঠিয়ে দেয়। উক্ত চিঠিটাকেই ব্যাংক ক্রেডিট মেমােরেন্ডাম বলে। ক্রেডিট মােমের ফলে উভয় বহির মধ্যে গড়মিলের সৃষ্টি হয়।
খ. ভুলঃ ব্যাংক হিসাবসংক্রান্ত কোন দফা হিসাবভুক্তির সময় যে কোনাে পক্ষ যে কোন ভুল করতে পারে। ফলে দুই বইয়ের মধ্যে পার্থক্য দেখা দেয়।
১. আমানতকারীর ভুল ও অনেক সময় দেখা যায়, আমানতকারী ব্যাংক হিসাবের কোনো দখ।। একবারেই হিসাবভুক্ত করেনি বা কম বেশি হিসাবভুক্ত করেছে। ফলে দুই বইয়ের মধ্যে গরমিলের সৃষ্টি
৩. সহায়ক তথ্যের ভিত্তিতে নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি এরুপ লেনদেনসমূহের দাখিলা প্রস্তুতকরন
৪. সহায়ক তথ্যের ভিত্তিতে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতকরণ।
Leave a Comment